Diverse tips!

« terug naar nieuwsoverzicht

16 feb '12

ONDERNEMER DGA WERKGEVER
1. Vijf jaar voordeel bij aanschaf zuinige auto

Overweegt u de aanschaf van een nieuwe (lease)auto van de zaak en denkt u hierbij aan een zuinige of zéér zuinige auto, wees dan snel. De CO2-grenzen voor zuinige en zéér zuinige auto’s worden de komende jaren aangescherpt. Als u de auto vóór 1 juli 2012 aanschaft, kunt u – zolang de auto niet van eigenaar en gebruiker wisselt – blijven profiteren van de lagere bijtelling van 14% of 20% die hoort bij de huidige CO2-grenzen.

Als u de auto op of na 1 juli 2012 aanschaft, houdt u het lagere bijtellingspercentage vijf jaar. Aan het einde van die periode wordt beoordeeld of uw auto nog steeds in aanmerking komt voor een lager bijtellingspercentage.

ALLE BELASTINGPLICHTIGEN
2. Verplichte notariële akte bij schenking aan kinderen vervallen

Wanneer u geld schenkt aan uw kind en het kind gebruikt dit geld voor de eigen woning, dan kan er onder voorwaarden gebruik worden gemaakt van een eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling van maximaal € 50.300. Tot 1 januari 2012 moest van deze schenking een verplichte notariële akte worden opgemaakt. Deze verplichting is komen te vervallen. In de praktijk is namelijk gebleken dat de aangifte schenkbelasting voldoende is als signaal en controlemiddel voor de Belastingdienst. De overige voorwaarden voor de verhoogde vrijstelling blijven wel van toepassing. Zo moeten u en uw kind schriftelijk kunnen aantonen dat u de schenking daadwerkelijk heeft betaald en uw kind het geld ook echt gebruikt heeft voor de eigen woning of de aflossing van de eigenwoningschuld.

ONDERNEMER BV
3. Uitstel van betaling bij bedrijfsemigratie

Wanneer u uw bedrijf verplaatst naar het buitenland, dan moet u afrekenen met de Belastingdienst. U bent namelijk belasting verschuldigd over de eindafrekeningswinst. Eind november 2011 besliste het Europese Hof van Justitie dat lidstaten, zoals Nederland, een dergelijke exitheffing mogen toepassen. Wel moeten lidstaten bedrijven in de gelegenheid stellen de verschuldigde belasting later te betalen. Verplaatst u uw bedrijf dus naar het buitenland, dan moet de Belastingdienst u erop wijzen dat u de mogelijkheid heeft om te kiezen voor uitstel van betaling.

ALLE BELASTINGPLICHTIGEN
4. Buiten kantooruren een toeslag aanvragen

De Belastingdienst heeft op de site www.toeslagen.nl een persoonlijke internetpagina gemaakt, genaamd: mijn toeslagen (mijn.toeslagen.nl). Hier kunt u 24 uur per dag en zeven dagen per week een toeslag (kinderopvang-, huur- en zorgtoeslag en kindgebonden budget) aanvragen, wijzigen of stopzetten. Dit doet u door in te loggen op een beveiligde omgeving met uw persoonlijke DigiD-code. Binnen deze omgeving kunt u ook terecht voor informatie over uw toeslag, zoals de hoogte of de datum van uitbetalen.

DGA
5. Gebruikelijk loon voor de dga omhoog

De dga en zijn bv moeten zakelijk met elkaar omgaan. Dit is een van de redenen waarom in de loonbelasting de gebruikelijkloonregeling is opgenomen. Deze komt erop neer dat u vanuit uw bv een loon hoort te krijgen dat gebruikelijk is voor het niveau en de duur van uw arbeid. In 2012 bedraagt het gebruikelijk loon minimaal € 42.000 (2011: € 41.000). Het loon mag niet lager zijn dan dat van de meest verdienende andere werknemer.

Bent u van mening dat uw loon lager of juist hoger moet zijn, neem dan contact op met uw adviseur. De bewijslast voor een lager loon rust op u, terwijl de bewijslast voor een hoger gebruikelijk loon op de belastinginspecteur rust.

ALLE BELASTINGPLICHTIGEN
6. Toch inkomensafhankelijke combinatiekorting voor scheidende partners

Wanneer partners uit elkaar gaan, kan het voorkomen dat geen van beiden in dat jaar nog in aanmerking komt voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Het is namelijk de regel dat alleen de partner met het laagste arbeidsinkomen de korting krijgt. Bovendien moet er sprake zijn van een kind dat minimaal zes maanden op hetzelfde woonadres staat ingeschreven. Deze voorwaarden zorgden voor vervelende gevolgen. Hiervoor heeft de overheid nu een oplossing.
Heeft u in het kalenderjaar minder dan zes maanden een fiscale partner, dan komt u toch in aanmerking voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting als u in het kalenderjaar een hoger arbeidsinkomen heeft dan uw ex-partner. Natuurlijk moet ook aan de overige voorwaarden voor toepassing van de inkomensafhankelijke combinatiekorting worden voldaan.

WERKGEVER
7. Nieuwe Inspectie Sociale Zekerheid en Werkgelegenheid

‘Inspectie SZW’ is de nieuwe naam van de inspectiedienst waarin per 1 januari 2012 de Arbeidsinspectie, SIOD (Sociale Inlichtingen- en Opsporingsdienst) en IWI (Inspectie Werk en Inkomen) zijn opgegaan. De nieuwe inspectie kan nu beter haar mensen en middelen inzetten waar die nodig zijn. De inspectie zal in 2012 met name de uitbuiting van werknemers fors aanpakken. Daarbij worden inkomsten ingenomen die door frauduleus handelen zijn verkregen.

ONDERNEMER BV
8. Meldingen milieu- en energie-investeringen voortaan digitaal

Investeert u in een bedrijfsmiddel waarvoor u recht heeft op energie-investeringsaftrek (EIA) of milieu-investeringsaftrek (MIA) en willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil), dan moet u dit bedrijfsmiddel tijdig aanmelden. Als u in januari 2012 of later investeert, kunt u alleen nog een digitale aanmelding doen bij het eLoket van Agentschap NL (www.agentschapnl.nl). Meld uw investering binnen drie maanden aan, anders heeft u geen recht op de aftrek en/of de willekeurige afschrijving.


Let op
Investeringen waarvoor u de opdracht al in 2011 heeft gegeven, moeten nog op de oude manier, dus met het papieren meldingsformulier, worden aangemeld bij Bureau IRWA van de Belastingdienst.



ALLE BELASTINGPLICHTIGEN
9. Toch overgangsregeling voor belastingbesparing met ouderlijke woning

Met ingang van 1 januari 2010 is de Successiewet vernieuwd en dat heeft onder andere een einde gemaakt aan de vruchtgebruikconstructie. Hiermee konden ouders op een voordelige manier hun huis, bij leven, overdragen aan hun kinderen. Kinderen hoefden namelijk niet af te rekenen over de waardestijging van het huis vanaf het moment van overdracht tot aan het overlijden van (een van) de ouders. Vanaf 2010 moet er wel worden afgerekend over de gehele waardestijging tot overlijden. Omdat dit leidt tot schrijnende gevallen, komt de overheid alsnog met een overgangsregeling.
Door de overgangsregeling hoeft de waardestijging van de woning tussen het moment van overdracht en 1 januari 2010 niet te worden meegenomen in de heffing van erfbelasting. De woningwaarde wordt wel vermeerderd met de waardestijging vanaf 1 januari 2010 tot aan de overlijdensdatum van de langstlevende ouder.

ONDERNEMER BV
10. Innovatiefonds MKB+ voor vernieuwende ondernemers

De ontwikkeling van nieuwe producten, diensten en processen is duur. Heeft u een innovatief idee, maar beschikt uw bedrijf niet over de benodigde financiële middelen, dan is er speciaal voor het midden- en kleinbedrijf vanaf dit jaar het innovatiefonds MKB+. Via dit fonds wordt een innovatiekrediet verstrekt, oftewel een lening aan bedrijven voor innovatieve projecten. Als uw project mislukt, wordt het krediet omgezet in een subsidie. Slaagt het project, dan moet de lening inclusief opgebouwde rente binnen tien jaar worden terugbetaald.

ALLE BELASTINGPLICHTIGEN
11. Oldtimervrijstelling in de mrb aangescherpt

De motorrijtuigenbelasting (mrb) kent een vrijstelling voor auto’s van 25 jaar of ouder, de oldtimers. De grens voor deze oldtimervrijstelling is dit jaar verhoogd naar 30 jaar. Bovendien geldt de vrijstelling alleen nog voor het basisbedrag en de provinciale opcenten en niet langer voor een eventuele diesel- of lpg-toeslag.
Heeft u een auto die op 31 december 2011 al 25 jaar of ouder was, dan valt u in een overgangsregeling. Voor deze auto behoudt u de vrijstelling, inclusief een eventuele brandstoftoeslag. Voor auto’s die de komende jaren de leeftijd van 25 jaar bereiken (eerste ingebruikname 1987-1990), is ook een speciale overgangsregeling getroffen.

ONDERNEMER BV ALLE BELASTINGPLICHTIGEN
12. Vergrijpboete na verzuimboete

Betaalt u of uw bedrijf de verschuldigde belasting te laat of wordt er helemaal niet of te weinig betaald, dan legt de Belastingdienst een verzuimboete op. Deze boete wordt meestal automatisch opgelegd. Tot voor kort kon de Belastingdienst na het opleggen van een verzuimboete geen vergrijpboete meer opleggen voor hetzelfde feit. Dat kan vanaf dit jaar wel als uit nieuwe informatie blijkt dat eigenlijk direct een vergrijpboete had moeten worden opgelegd. Nieuwe informatie is bijvoorbeeld een verklaring van uzelf of van anderen of informatie uit uw administratie. Als de Belastingdienst hierdoor overgaat tot het alsnog opleggen van een vergrijpboete, wordt deze boete wel verminderd met de al opgelegde verzuimboete.